贈与税の金額を計算するには、まず贈与税の課税対象となる金額を算出する必要があります。
贈与税の基礎控除額は年間110万円までとされており、贈与金額が1年間で110万円以下である場合は贈与税を支払う必要がありません。そのため、贈与金額の合計額から基礎控除100万円を差し引いた金額が、贈与税の課税対象の金額となります。
課税対象となる金額の算出ができたら、その金額に税率を乗じ、控除金額を差し引いた金額が贈与税の金額となります。
贈与税率と控除額は、課税対象となる金額に応じて異なります。また、一般的な生前贈与と、両親や祖父母等の直系尊属から20歳以上の子供又は孫へ贈与する特例贈与では税率が異なります。
【一般贈与税率】
| 課税対象となる金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 200万円以下 | 10% | なし |
| 300万円以下 | 15% | 10万円 |
| 400万円以下 | 20% | 25万円 |
| 600万円以下 | 30% | 65万円 |
| 1000万円以下 | 40% | 125万円 |
| 1500万円以下 | 45% | 175万円 |
| 3000万円以下 | 50% | 250万円 |
| 3000万円超 | 55% | 400万円 |
【直系尊属から20歳以上の子供へ贈与する場合（特例贈与財産）】
| 課税対象となる金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 200万円以下 | 10% | なし |
| 400万円以下 | 15% | 10万円 |
| 600万円以下 | 20% | 30万円 |
| 1000万円以下 | 30% | 90万円 |
| 1500万円以下 | 40% | 190万円 |
| 3000万円以下 | 45% | 265万円 |
| 4500万円以下 | 50% | 415万円 |
| 4500万円超 | 55% | 640万円 |